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初级审计师考试练习题及答案

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2017初级审计师考试练习题及答案

1.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：

A.审计法

B.审计法实施条例

C.审计准则

D.审计工作方案

【答案】C审计准则的含义。

2.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：

A.国家审计基本准则

B.通用审计准则

C.专业审计准则

D.审计指南

【答案】A考点为国家审计基本准则的规范。参考教材P49。

3.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是：

A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行

B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何

C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果

D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准

【答案】A考点为审计机关向社会公布审计结果的内容。审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准;涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。

4.指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是：

A.国家审计基本准则

B.通用审计准则

C.审计指南

D.专用审计准则

【答案】C审计指南，是指指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

5.下列属于审计质量控制措施的是：

A.对所有审计事项均采用详查法

B.对所有审计项目都要实施后续审计

C.审计工作底稿的复核制度

D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

【答案】C考点为审计质量控制措施包括审计工作底稿的复核制度。

6.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

A.审计人员应按有关规定接受继续教育

B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

D.审计人员可以个人名义承接业务

【答案】A/BCD违反社会审计人员职业道德。

7.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：

A.审计工作质量控制标准

B.审计项目质量控制标准

C.审计质量控制标准

D.审计人员质量控制标准

【答案】C审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。参考教材P57。

8.下列不属于审计质量控制客体的是：

A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

B.专门审计组织和人员

C.审计组织内部各项管理

D.审计人员素质和工作技能的控制

【答案】B审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

9.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指：

A.在行为和态度上

B.在思想和态度上

C.在行为和精神状态上

D.在思想和精神状态上

【答案】D实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

10.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是：

A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料露给他人

【答案】C对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

11.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：

A.严格遵循审计准则各项要求

B.保持超然独立的态度

C.具备从事审计工作必要的技能和知识

D.谨慎小心地从事审计工作

【答案】A根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。

12.社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：

A.实质上独立

B.思想上独立

C.形式上独立

D.经济上独立

【答案】C此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。

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