| 标题 | 企业所得税课后练习题 |
| 范文 | 企业所得税课后练习题精选 16企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送( ) . A预缴企业所得税申报表 B年度企业所得税申报表 C财务会计报告 D税务机关规定应当报送的其他有关资料 【答案】 ABCD 【解析】 企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送①预缴企业所得税申报表、②年度企业所得税申报表、③财务会计报告和④税务机关规定应当报送的其他有关资料。 三、 综合题 1某邮电企业2008年取得主营业务收入2800万元，其他业务收入200万元。当年营业成本2200万元，营业税金及附加130万元，其他业务成本120万元，财务费用20万元，管理费用200万元，销售费用300万元，会计利润为30万元。企业具体情况： (1)支付工资总额230万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除); (2)向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费，实际支出了25万元职工福利费，发生了7.8万元职工教育经费; (3)支付财产保险费和运输保险费共计15万元; (4)管理费用中支付业务招待费50万元; (5)销售费用中列支广告费300万元; (6)营业外支出中，通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元。 根据以上事实，请计算该邮电企业2008年应纳的企业所得税。 答案： (1)该邮电企业会计利润为30万元; (2)纳税调整情况如下： ①工资支出 经税务机关认定，该公司支付的230万元工资属于合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，因此无须进行纳税调整。 ②职工工会经费、职工福利费和职工教育经费 税前准予扣除的职工工会经费限额=230×2%=4.6(万元) 该企业向工会组织拨付了4.6万元职工工会经费，未超过限额，可以在税前全额扣除，无需进行纳税调整。 税前准予扣除的职工福利费限额=230×14%=32.2(万元) 该企业实际支出了25万元职工福利费，未超过限额，可以在税前全额扣除，无需进行纳税调整。 税前准予扣除的职工教育经费限额=230×2.5%=5.75(万元) 该企业实际发生了7.8万元职工教育经费，超过限额，超过部分2.05万元需要进行纳税调增;同时可以无限期向以后年度结转。 ③支付的15万元财产保险费和运输保险费可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整; ④业务招待费 业务招待费发生额的60%为30万元 税前扣除限额=(2800+200)×5‰=15(万元) 由于业务招待费发生额的60%大于当年销售收入的5‰，因此在计算应纳税所得额时按照15万元扣除，实际支出的业务招待费50万元和税前扣除的业务招待费15万元之间的差额35万元做纳税调增处理。 ⑤广告费 广告费的扣除限额=(2800+200)×15%=450(万元) 由于实际支出的广告费小于扣除限额，可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整。 ⑥公益性捐赠 公益性捐赠扣除限额=30×12%=36(万元) 该企业通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元大于扣除限额，可以全额在税前扣除，需进行纳税调增1.4。 因此该企业的应纳税所得额=30+2.05+35+1.4=68.45(万元) 适用的企业所得税税率为25%，应纳税额=68.45×25%=17.1125(万元) |
| 随便看 |
|
范文网提供海量优质实用美文，包含随笔、日记、古诗文、实用文、总结、计划、祝福语、句子、职场文档等范文，为您写作提供指导和优质素材。