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标题 培训方案
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【实用】培训方案模板九篇

为有力保证事情或工作开展的水平质量，就不得不需要事先制定方案，方案一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等项目。你知道什么样的方案才能切实地帮助到我们吗？以下是小编精心整理的培训方案9篇，欢迎大家分享。

培训方案 篇1

一、培训宗旨：

学生干部是老师和广大同学沟通、交流的一个良好的纽带。所以，一个好的学生干部要有较高的综合能力，对于刚入大学的新生来说，还不是很具备良好的组织管理能力、协调能力、社交能力、创新能力、应变能力等，为了更好的去培养新生的综合素质能力，保证有热情，一心为同学们服务的学生干部能有能力去管理同学，协调同学之间的矛盾，做好工作，真正起到一个纽带的作用，我们将要对新上任的学生干部进行有效的培训。尽最大努力使他们能更好的为同学服务，做老师的得力助手，为把他们培养成复合型人才为社会做贡献而努力。

二、对象：

XX级所有班级团干部和各部门新纳学生干部

三、培训时间：

20xx年10月18日-31日

四、培训地点：

实验2号楼402及学校操场

五、培训内容：

1、学生干部基本素质(思想道德素质、心理素质、领导能力、协调能力、组织能力及基本社交礼仪)

2、户外素质扩展

3、师生交流会

六、培训方式：

1、主题讲座

2、理论学习

3、课外实践

4、交流讨论

七、培训流程：

培训方案 篇2

为加强湖南省基础教育资源建设与应用工作，切实抓好湖南省基础的应用，发挥省的使用效益，推进我校教师个人空间建设，提升我校教师自主开发教学资源的能力，按省教育厅电化教育办公室通知（湘教电办通[20xx]14号）要求及岳阳市电化教育馆和岳阳县教学仪电站的有关安排，我校拟在十一月二十六日——十二月六日举办“湖南省基础进校园活动”教师培训，具体方案如下：

一、培训工作小组

组 长：谈卫星

副 组 长：姚晓红

技术指导：谈志雄甘远春

管 理 员：谈志雄

成 员：全体教师

二、培训时间及其地点

十一月二十六日——十二月六日，每天下午4:00——5:00，在学校科教楼二楼电脑教室展开培训活动。

三、培训内容

1、讲解教师实名注册、资料完善、在线备课、资源征集等活动；

2、展示省资源网资源下载、上传、统计等各项功能，学习资源网新模块的运用，学会熟练上传和下载资源，学会在线备课；

3、指导实名注册的教师建立个人空间，要求教师上传共享资源；

4、介绍省厅自主开发的资源，指导教师下载使用；

5、开展第二届资源征集活动。（资源类型：教学设计、课件、教学素材、教学反思、教学片断、视频、试卷、答案等）

6、要求每位教师能更新个人资料，创建个人空间，学会上传资源（每人不得少于三个），下载资源不得少于三个（资源内容同上，不做具体限制。）

7、此项工作将纳入教师的绩效考评中，完成情况好的老师奖币100元，未上传或下载资源的老师扣币50元。

四、附录：省资源网资源下载、上传、统计等各项功能展示

1、打开桌面Internet Explorer图标。

2、在地址栏里输入网址进入省资源网。

3、在用户登录栏里输入用户名、密码和验证码，然后点击登录。

4、进入省资源网后，可以在站里实现如资源下载、上传，建立博客，在线备课，仿真实验等，还可以对自己的帐号和空间进行管理。

培训方案 篇3

一、指导思想

全面落实《“国培计划（20xx）”——z省中小学骨干教师短期集中培训项目实施方案》和z省国培办《关于做好 “国培计划”（20xx）——z省中小学骨干教师短期集中培训项目“影子教师”实践教学的通知》相关文件精神，充分利用我校的教育教学资源，发挥指导教师的引领作用，努力提高“影子教师”的学科教学能力、班级管理能力、教育科研能力，结合我校实际情况，特制订本方案。

二、目标任务

l、依据省国培办的通知要求，结合基地学校实际，指导参训教师开展教育教学理论、新课程标准、课堂教学等方面的研讨。

2、通过听取介绍和实地参观，了解“影子实践”基地学校校园文化建设和开展校本教研的情况，感受基地学校在打造高效课堂、提升教育教学质量等方面的有关情况，从而认知基地学校的办学理念和办学特色。

3、在指导教师的指导下，将参训教师在教育教学实践中的突出问题作为研究的主题，有针对性地开展基于问题的“方案设计——实践探索——反思重构”的教育实践研究，并形成研究成果。

4、参训教师观摩指导教师和基地学校名师的课堂教学，开展教学研讨，感受指导教师的教学风格和特色，进行有针对性的观课议课，共同提高教学水平。

5、参与基地学校校本教研活动，感受基地学校在教师培养与专业发展，教研室运行模式，教师团队合作意识等方面的氛围。

6、指导教师指导参训教师开展说课、磨课，示范课、公开课、研究课、同课异构等教研活动，提升参训教师的教学水平。

7、参训教师参与班级管理，开展班队活动，研究班主任工作的技艺和方法。

8、在指导教师的指导下，参训教师完成《研修日志》。

9、参训教师在“影子教师”培训期间，撰写“影子实践”心得体会与“影子实践”培训学习总结。

三、组织机构

领导小组

组长：z

副组长：z

组员：z

四、职责与要求

1、指导教师

（1）了解参训教师学习需求，指导其制定“影子实践”环节学习计划并为其提供个性化的指导。

（2）指导参训教师开展基于问题的“方案设计、实践探索、反思重构”的循环式行动研究，指导参训教师撰写一份《课例研修报告》。

（3）定期指导参训教师上课、说课、评课、课例开发、同课异构等教学活动，发现参训教师的问题及时进行指导和纠正，确保参训教师影子实践取得实效。

（4）负责对参训教师进行考勤，检查参训教师的《研修日志》完成情况。

（5）对参训教师进行考核并做出书面鉴定（须说明出勤情况），同时填写《“影子教师”实践考核登记表》（附件1）一式两份。

（6）协助参训教师做好影子实践环节的资料收集和整理。

（7）指导教师提交个人指导工作总结。

2、“影子教师”

（1）理清个人学习和发展中的问题和困难，制定个人学习计划与学习重点。在指导教师的指导下，制定个人专业发展规划。

（2）影子实践过程中积极参与实践学校的各项活动，认真思考，及时交流。

（3）短期集中培训项目“影子教师”影子实践期间：至少听2节课、参与批改1组作业，在指导老师带领与指导下，至少备好1节课；须积极参加基地学校的教研活动，撰写1篇教学反思。

z省省级名师、中小学骨干教师置换脱产研修项目“影子教师”实践期间：每天至少听一节课、参与批改一组作业，在指导老师带领与指导下，每周至少备好一节课；须积极参加基地学校的教研活动，组织或参加一次班会活动，撰写一篇教学反思；每个参训教师应在培训基地校上一堂研究课；学习行动研究：选择自己日常工作中遇到的问题，在指导教师的指导下开展行动研究，形成研究报告；精读一本专业书籍，撰写一篇读书笔记。

（4）填写《研修日志》，详细记录各项培训活动安排、学习观摩的收获和体会。

（5）遵纪守法，遵守学校各项规章制度，服从实践基地学校的安排，牢固树立安全意识，保障人身与财产安全。“影子教师”培训期间请假必须向高校指导教师、影子基地校的指导老师提交书面申请，批准后方可离校。

3、后勤保障组

安排好“影子教师”的实践办公条件，并由专人负责。本校区：黄始坤，东校区：刘桂花。

五、跟班学员具体安排

1、第一批：小学骨干教师（影子实践时间：9月14—18日）

学科 年级 指导教师 班次 跟班学员

2、第二批：小学数学骨干教师高级研修专项（影子实践时间：9月21—25日）

学科 年级 指导教师 班次 跟班学员

3、第三批：小学语文、数学置换脱产（影子实践时间：10月20—11月8日）

学科 年级 指导教师 班次 跟班学员

六、活动具体安排

1、第一批、第二批短期集中培训项目：

日期 星期 活动内容 参与人员 地点

第一批 9月14日 第二批 9月21日星 期 日参训学员熟悉学校周边环境。带队领导 参训学员一完小

第一批 9月15日—16日 第二批 9月22日—23日星 期 一上午9点，学员报到，召开指导教师与影子教师见面会，布置培训工作参训学员一完小新华楼三楼会议室

星期二 z上示范课。 开展评课，体会如何进行专业的听课评课。指导教师 参训学员 一完小

下午：学习备课上课技巧 做好本组教研课准备。参训学员湘南学院

第一批 9月17日—18日 第二批 9月24日—25日星 期 三上午：z上示范课指导教师 参训学员一完小

下午：开展教学设计研评、教学实践、教学问题诊断。参训学员湘南学院

星 期 四上午：推选一名学员上一堂公开课；上交课例研究报告、培训学习总结。参训学员一完小

下午：设计组织教研组活动和校本研修，整理学习笔记，撰写研修日志。参训学员湘南学院

2、第三批：小学语文、数学置换脱产项目

日期星期活 动 内 容参与人员地点

10月20日 （星期日） ～ 10月25日 （星期六）星期一上午：1、学员9点报到，召开指导教师与影子教师见面会，布置影子实践任务。 2、参训学员熟悉学校周边环境。参训学员 指导教师 湘南学院、一完小领导新华楼三楼会议室

下午：参训教师制定影子实践计划湘南学院

星期二 至 星期五上午：观摩指导教师课堂教学，与指导教师议课。 下午：整理学习笔记，撰写研修日志。指导教师 参训学员一完小

参训学员湘南学院

10月26日（星期日） ～ 11月1日（星期六）星期一至 星期五上午：观摩指导教师课堂教学，开展同课异构、集体备课等活动；指导教师 参训学员一完小

下午：整理学习笔记，撰写研修日志、整理课例研究报告资料；完成2课时的教学设计，做好上1节常态课的准备。参训学员湘南学院

周三：指导教师做好本组“参训学员课堂教学实践安排表”。指导教师一完小

周四：参训学员到校将上课教案、课件交指导教师，共同研讨。指导教师一完小

11月2日 （星期日） ～ 11月8日 （星期一）星期一观摩实践基地校的校本教研； 参训学员二次备课。参训学员湘南学院

星期二1、参训学员课堂教学实践，执教汇报课教师设计上课教案，试教，评课议课。 2、小组成员协助其完成课件制作、教学用具准备等工作。参训学员 指导教师湘南学院

星期三参训学员语文、数学各推选1名参训教师上1节公开课，议课参训学员 指导教师一完小

星期四至星期日1、撰写课例研究报告。 2、撰写培训心得、学习总结。 3、对“影子教师”进行考核并做出书面鉴定，同时填写《“影子教师”考核登记表》一式两份。

培训方案 篇4

从制定培训目标到培训方法的选择，最终制定出一个系统的培训方案，这并不意味着培训方案的设计工作已经完成，因为任何一个好的培训方案必是一个由制定一测评一修改一再测评一再修改一实施的过程，只有不断测评、修改才能使培训方案臻于完善。

从培训方案本身角度考察，可以将培训方案的测评细化为三个指标来进行：

1从内容效度出发

检验培训内容。检验培训方案的各组成部分是否合理、系统化。分析培训体系或者培训方案是否符合培训需求分析，各要素前后是否协调一致，是否是最优选择。

2从反应效度出发

检验员工反应。检验员工是否对此培训方案感兴趣，是否能满足员工的需要。

3从学习角度出发

检验培训效果。从员工的角度来考察，看员工培训前后行为的改变是否与期望的一致，如果不一致，则应考虑是培训效果不理想还是缺乏应用培训所学内容的机会，或者是由于习惯影响，使培训效果还未表现出来，需延长考察时间。

酒店对培训效果的检验还要考察培训的成本收益比来分析。培训成本的测量是比较容易的，而培训收益则是比较抽象的。

因此，酒店要注意经常对自己的经营发展进行详细的分析，找出发展的裂缝，强化员工培训，认真对培训方案进行测评，完善培训体系，为酒店构筑核心竞争力。

培训方案 篇5

一、培训时间：

20xx年9月8日

二、培训地点：

学校会议室

三、培训人员：

各校少先队辅导员

四、培训内容与形式：

内容：

少先队辅导员必备的素养和工作技能，少先队活动项目拓展等。

形式：

理论学习与专题研讨、现场参观与工作任务研究等相结合。

培训方案 篇6

教师培训工作是学校的一项重要工作，学校高度重视。为保证培训工作的顺利进行，根据市区教育局的有关要求，结合学校工作的实际，特制订20xx年教师培训工作运行方案。

一、成立教师培训工作领导小组和工作小组。

领导小组

组长：z

副组长：z

工作小组

组长：z

成员：z

二、有关要求

1.严肃纪律，严格考勤。建立教师培训专项考勤制度，教师请假1天之内须经任校长同意，1天以上须经曹校长同意，培训期间的`考勤计入教师的考核中。

2.暑期培训结束后，教师要针对所参加的培训认真进行总结和反思，并以书面形式写出暑期培训总结，与学习笔记一起上交学校教科室。

3.培训结束后，按照培训成绩，计入教师的继续教育成绩中。

4.外出学习的教师要服从领队教师的安排，不得随意更改路线，不得迟到、早退。还要特别注意人身安全。

培训方案 篇7

活动背景

为了帮助学生们更好地向用人单位展示自己的个人能力和专业才华，制作出真实有效、吸引眼球的个人简历，在面试时有独具一格的表现，我们特邀XXX讲师，结合我院学生的就业方向和整体情况，分享一些简历制作以及面试的技巧，帮助即将参加实习工作的学生打造出专业、正规、优质的个人简历，并且在面试中有精彩的表现。使他们从向企业展示自我的第一步开始，就表现出良好的专业技能和个人魅力。

活动目的

为毕业生在求职面试现场最大限度地展示个人修养,知识水平,以及自我发展潜力提供经验型指导性的途径，向学生传授将简历制作的一般方法，使简历重点突出，准确得体。帮助毕业生获得更多的求职技能，为毕业生实现其职业理想创造更大的可能性。

主办单位

活动时间及地点

时间：X月X日XX：XX（周X）

地点：XXXX

活动形式

本次活动主要组织我院08，09级学生参加专业培训机构以“面试技巧与简历制作”为主题的大型交流会,采用主要由主讲人进行演说传授，听众简单提问的普通讲座形式。

讲座流程

工作人员提前30分钟入场，准备场地和进行话筒、投影仪的调试，确保多媒体设备可以正常使用。

提前15分钟安排同学入场。

讲座开始前10分钟，播放主讲人制作的讲座相关视频或PPT。

主持人宣布讲座正式开始。并为大家介绍本次讲座主讲人及内容和流程。 主讲人讲解简历制作及面试技巧。

讲解结束，组织观众与主讲人互动交流。由主讲人解答同学们的疑问。 主持人宣布讲座结束。对主讲人表示感谢。

工作人员整理讲座场地。

培训方案 篇8

一、活动时间：20xx年10月28—29日

二、活动地点：浙江海盐县。

战略研讨会—宾馆中型会议室;

拓展活动 ---海盐县南北湖拓展基地

三、参加人员：公司主管级以上员工(含后勤工作人员)。

会议内容及形式下周提交领导批示再行下发。

四、活动流程及相关内容

第一天 10月27日

18：00 公司出发，到达宾馆晚餐、住宿

第二天 10月28日 战略发展研讨会

9：30 现有精英情况 公司领导简要介绍上海公司XX年工作目标及行动计划以及集团战略发展思路，阐述召开本次研讨会、制定三年战略规划的目的及意义

10:00 全员沟通—我们的优势 回顾公司的发展历程，总结公司在一年多创业期的成功经验和失败教训，对公司发展内、外部保险展开讨论分析，对公司目前的现状进行客观、全面的自我剖析。

11：00 全员沟通—我们的困难与不足

11：20 休息

12：00 配合公司的战略发展规划，公司应该怎么做---总体目标 界定企业的总目标

1、公司未来的前景如何

2、公司的真正使命是什么

3、公司的最终目标是什么

16：00 全员沟通—三年发展目标之一：公司品质目标(体系认证、品质体系的可操作性、品质监控体系)及措施

全员沟通—三年发展目标之二：公司人力资源目标(团队建设与员工素质、薪酬水平、培训体系、晋升机制、操作层员工管理)及措施

全员沟通—三年发展目标之三：公司客户满意度(服务水平、客户评价、投诉处理水平、与地产沟通)及措施

全员沟通—三年发展目标之四：公司财务目标(预算制度、采购体系、财务监控)及措施

全员沟通—三年发展目标之五：公司管理目标(体系、制度、流程)及措施

全员沟通—三年发展目标之六：公司管理架构及措施 在经过讨论形成了一个初具轮廓的总体战略目标之后，围绕总体目标，讨论各分项目标

16：10 休息

17：00 全员沟通—公司目标汇总

17：30 公司企业文化氛围讨论 大家就公司今后应倡导、营造什么样的文化氛围畅所欲言，各抒己见。

18：30 公司领导总结

附注：研讨会后续工作 行政人事部汇总讨论意见后，4月20日左右提出规划初稿，再组织多次不同层次的讨论，经多次修改后6月份定稿。

第一日晚餐 18：30

20：30 草坪烧烤+激情篝火晚会

返回宾馆休息 20：30

晚上自由活动注意安全

注意休息和调节!(活动组织方保险提供室内游泳池、健身房)

第三天 10月29日 拓展活动

起床，洗漱 08 :00

宾馆早餐 08：10 宾馆自助早餐及办理退房手续

前往基地 9：30

10：00 南北湖拓展

培训基地

拓展活动 10：00

11：00 破冰及集体展示

团队热身活动

团队形成仪式!(熔炼团队) 所有队员将被随机分为1组.选出队长，确定队名、队歌、口号并集体展示队行，彼此熟悉

12：00 中餐 湖边农家特色

16：10 a线：团队拓展培训项目(团队整合类)

孤岛求生 鳄鱼湖 穿越绳网

b线：大型高空拓展挑战项目

信任背摔 高空抓杠

备选项目：大脚板 心心相印 培训实施：教练讲解项目要求，学员讨论分析，完成任务分享总结

17：00 大型团队项目：极地求生墙 请听从教练的讲解释!

返回上海 17：00

五、活动费用明细：

交通费 豪华车全程陪同 路桥费，司机津贴

宾馆费 含早餐 三星豪华宾馆

餐饮费 晚餐1+中餐*2+烧烤1 奉送激情篝火晚会一台

风景区门票 南北湖风景区门票 团队优惠价

拓展基地场地费 包括器械消耗 拓展培训费 培训师，保护教练，相关工作人员

意外保险费

饮用水 免费奉送

会议室 中型会议室

人均费用 930元/人

费用合计 39x930元/人

培训方案 篇9

企业内部控制制度的理论发展及其内部控制体系的构建(企业内部控制体系的构建和完善)

三、企业内部控制体系的构建和完善

内部控制体系主要包括会计控制、管理控制和内部审计控制三个环节，会计控制和管理控制是事前控制，内部审计控制是事后控制，把各自的控制方法寓于其中便形成了企业内部控制的基本框架。

(一)企业内部控制体系的建立主要方面

首先，要进一步建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。

建立健全内部控制机构是发挥内部控制作用的硬件要素;只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有组织、高效率地运行。

仅仅建立内部控制机构只是工作的开始，要想把内部控制工作搞上去，在新经济下，要明确每一个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度，对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重奖。

其次，按作业方式制定内部控制的作业标准。

一个企业营运过程是由一系列作业组成。

所谓作业是指具有特定目的的一个事件、一项任务或一项工作的基本单位。

按作业方式制定的内部控制的作业标准具有重大意义。

只有这样，才能适应新经济下的适时制、作业管理、作业链、价值链等最新的管理方法，使内部控制制度成为最优化、简捷和理性的作业标准。

内部控制关键在于预防，而不是死后验尸。

第三，进一步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。

内部控制是一个发现问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。

进一步完善企业内部控制总体框架，是内部控制的进一步深化和细化，并进一步突出了内部控制的整体性和系统性。

制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非常必要的。

内部控制制度不仅包括制度制定，而且包括制度执行，对制度执行情况进行计量或测试，对计量或测试的结果进行分析和报告，根据偏差进行整改(包括纠正不利偏差，修订内部控制制度，修改奖惩方案等)。

第四，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质，保证内部控制步入良性循环轨道。

要想使企业内部控制制度真正发挥作用，制定者和执行者的素质都必须提高。

为此，必须采取以下措施以提高他们的素质：1.搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。

2.按照具体责任和职能的要求搞好培训工作，提高员工效率和综合素质。

3.加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。

4.完善奖励分配制度。

5.培养团队精神，减少内耗。

6.建立良好的信息沟通机制。

(二)按照COSO内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，构建现代企业内部控制体系可以从以下五个方面入手：

1、完善企业的控制环境。

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标与整体战略目标的实现。

控制环境中的要素有价值观、组织机构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。

其中人的因素至关重要，不管是管理者还是员工，既是内部控制的执行者，又是控制环节的被控制对象，其观念、素质和责任意识等都影响着内部控制的效率和效果。

要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：

(1)加快现代企业产权制度改革。

真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。

(2)有明确的内部控制主体和控制目标。

控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。

只有在控制主体及其控制目标明确的情况下，才能实施有效控制。

(3)要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。

管理控制方法作为管理层对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要。

要具有先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。

2、进行全面的风险评估。

新经济时代交易类型和工具日新月异，兼并收购、破产重组、关联方交易、电子商务、金融衍生产品等使人应接不暇。

环境的变化使企业经营风险增大，企业必须设立可以辨认、分析和管理风险的机制，以确认公司的风险因素如资产风险、经营活动风险、内外环境风险、信息系统风险、合法性风险等，并确定风险因素的重要程度，评估各风险因素得分，确定高风险区域。

3、设立良好的控制活动。

控制活动使企业保证控制目标有效落实。

控制活动出现在整个企业内的各个阶层和各种职能部门，包括经营活动的复查、业务活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安全、独立稽核等。

一般而言，控制活动包括两个要素：政策和程序。

政策规定应该做什么，程序则使政策产生效果，政策是程序的基础，无论是什么样的政策，都应该前后一致加以执行。

控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时就要寻找并抓住关键控制点。

企业一般根据其经营活动的五大循环即采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环等分别设计其控制活动。

例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的审核。

4、加强信息流动和沟通。

信息与交流就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员，以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息，通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。

要建立一个广泛而有效的信息与交流系统，应该遵循以下原则：

(1)有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营等方面的数据，以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息。

这些信息应当可靠、及时、可获，并能以前后一致的形式规范地提供使用。

(2)有效的内控需要建立可靠的信息系统，涵盖公司的全部重要活动。

(3)有效的内控系统需要有效的交流渠道，确保所有员工充分理解和坚持现行政策与程序，影响他们的职责，并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员。

5、加强内部控制的监督与评审。

评审与监督是经营管理部门对内控的管理监督、内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。

要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。

监督评审可以是持续性的或分别单独的，也可以是两者结合起来的。

主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等。

在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述原则：

(1)要不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。

对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。

(2)对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。

内审要独立进行，配备称职和得力的人员，应得到适合的培训，内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。

(3)不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷，都应当及时地向管理层报告，并使其得到果断处理。

要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现组织预期达到的内控水平。

(三)控制环境的优化

所谓控制环境，是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的总称。

它是构成内部控制五要素(监督、控制活动、风险评估、信息沟通、控制环境)的基础，包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策与实务等各因素。

目前我国的大多数企业尤其是上市公司都已经或正在建立内部控制体系。

但是，没有一个有效的控制环境，其他要素不论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。

A、我国企业内部控制环境存在的主要缺陷表现为：

1、公司治理结构不完善，董事会丧失监督作用，“内部人控制”现象严重。

2、管理当局的经营理念、方式和风格及对控制环境的认识误区。

管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。

如果管理当局不愿意设立适当的控制或不能遵守建立的控制，那么控制环境将受到很不利的影响。

下面三个方面的经营管理的观念、方式和风格，可能会极大地影响控制环境：

(1)管理当局对待经营风险态度和控制经营风险的方法;

(2)为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度;

(3)管理当局对会计报表所持的态度和所采取的行动。

在不考虑其他控制环境因素的情况下，如果管理当局是受某一个人或几个人支配，那么，以上这几个方面的影响可能会增大。

实际上，许多管理者的管理思想和经营方式仍停留在行政领导的角色上，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。

3、企业的组织结构混乱。

企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。

它包括企业各个组织单位的形式和性质以及相关的管理职能和报告关系。

一个有效的控制环境要求明确界定工作人员的责任和权限。

比如，应当明确界定董事会、审计委员会和高级管理当局的责任。

有的企业产权关系混乱，组织机构重迭、臃肿，不利于上、下级信息的沟通，如企业中的计划职能已分解到相应的职能部门，很多企业却仍设置计划科，结果是所有的计划都做，所有的计划都做不好。

4、没有形成合理的人力资源管理机制，“任人唯亲”，员工的考核奖惩机制不够健全。

一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

公司必须雇用足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的基础。

如果企业员工不正直，能力不足，那么即使是世界上最好的控制也不能发挥良好的作用。

由于长期受封建思想的影响以及我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，这在国家控股的公司的领导层尤其突出。

不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。

其中，“考核奖惩机制不够健全、有效”是我国企业控制活动中最大的一个薄弱环节。

计划可能是好的，但由于没有人认真去考核、去检查，其执行效果可想而知。

B、内部控制环境优化的措施

1、建立科学有效的公司治理机制。

现代企业是资产所有权和控制权分离的产物，公司股东、董事会、经理层之间的关系以及企业与员工、债权人的关系极其重要。

建立科学的公司治理结构，应该包括拥有民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。

明晰的产权关系如何保障各相关利益人的职责的履行，公司的激励约束制度如何发挥效力等等，都是要事先“约定”并在实践中予以回答的问题。

重要的是，它的回答对企业的运行和发展必须是有效的，而不是表面性的。

这是企业良性运行的基础，也是搞好内部控制的前提。

2、形成先进的管理思想和明确的管理目标。

管理思想是支配企业运行的灵魂，是企业的价值观、经营理念、对社会及员工的责任观念等的集中体现;管理目标，预示着企业的发展，是企业实践战略管理的依据，也是进行经营和管理活动所努力的方向。

管理人员对控制的态度决定了整个公司的态度和行为。

如果雇员意识到控制对管理当局来说并不重要，那就不可能希望存在一个高效的认真运用会计和控制程序的环境。

3、建立优化的组织结构和高效的运作程序。

企业作为一个组织，其体系的形成和组织功能的实现都是由组织结构的正常运行来完成的;组织结构的运行，要有规范的运作程序来支撑。

一个企业面对着激烈的市场竞争，不同时期可能会有不同的经营策略，有时甚至会调整其经营战略，这都需要组织结构的优化来配合。

高效的运作程序，指的是规范前提下的高效，包括严格的授权和明确的责任。

4、超前、务实的人力资源管理，建立相应的激励约束机制。

一个企业的人力资源管理政策直接影响到企业中每个人的业绩和表现。

良好的人力资源政策，对培养、提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。

超前与务实看似一对矛盾，用在人力资源管理上就是一种永恒的统一。

所谓超前，是指企业人力资源的管理要具有前瞻性，要考虑到企业未来和员工的需要;务实，是指在人员的使用酬薪、晋升等处理上，要坚持德才兼备、公正，要制度化、透明化。

人力资源管理还要调度重视对员工的培训、多方吸收和培养所需的各类人才。

这样，企业和员工的共同愿景才有可能得以实现。

5、遵循健康严谨的行为准则，培育蓬勃向上的企业文化。

如果说，企业中有员工自己管理自己的途径，那就是员工的行为准则和企业的文化。

尤其是企业文化，它是一种力量，对公司制度的形成及执行程度有着极其深刻的影响，所以，企业要花大力气去重视它。

根据美国经济学家罗宾斯的说法，在每个组织中，都存在着随时间演变的价值观、信念、仪式及实践的体系或模式，这些共有的价值观和模式在很大程度上，决定了雇员的看法及对周围世界的反应。

我国的企业在经济体制的转轨过程中未建立起相应的企业文化，造成企业内部组织文化的缺位和混乱。

企业必须通过严格的规章制度来促进良好的企业文化的形成和建立。

除以上的几个方面以外，作为企业管理核心机构的公司董事会对内部控制的关注和监督，也是控制环境的重要组成部分。

C、加强对控制环境的研究和建设，为发挥内部控制的作用而努力

1、从内部控制的角度看待控制环境问题，就是用风险的观念来考察企业的生存和发展。

它的出发点与企业的出资人及重要的利益关系人是一致的，与有责任感的经理人员也应当是不矛盾的。

然而，我们常常让眼光去注重于个人的控制权、管理权、眼前利益、部门利益等等不具有整体性的某些方面，致使企业出现潜在的风险。

这些问题，如能通过对控制环境的认识而在一定程度上克服，并能逐步去改善控制环境，确是一件幸事。

2、企业内部控制的主体部分是会计控制，但内部控制的基础问题是控制环境;会计与控制环境有关，但远远不是全部。

无论是会计控制还是非会计控制，都是作为企业要素中的人实施的一种行为。

在控制环境一定的情况下，还有内部控制的内容和形式、范围和强度等与其相适应的问题;另外，企业的控制环境还必须与企业外部的客观环境相适应，这种状态，只有在深刻的研究企业内部控制环境的前提下才能实现。

3、作为企业管理一个组成部分的内部控制，要遵循动态性的原则，即内部控制应随着企业业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和完善，这绝非简单行事就可以办到的。

但加强了对控制环境的研究和建设，就做到了有所准备。

当前内部控制在我国的企业管理实践中，还处于起步阶段，人的认识程度有待提高，企业的控制环境急待改善。

我们会计人员有责任去尽一份努力，把这项工作推行下去。
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更新时间：2024/12/25 23:52:26