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培训方案

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有关培训方案汇编六篇

为了确定工作或事情顺利开展，我们需要提前开始方案制定工作，方案一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等项目。那要怎么制定科学的方案呢？下面是小编为大家整理的培训方案6篇，欢迎大家分享。

培训方案篇1

为贯彻《20xx年湘潭市残疾人职业技能与实用技术培训实施方案》的通知，切实做好市本级残疾人职业技能培训工作，提高残疾人就业水平，改善残疾人生活状况，特制定本方案。

一、任务目标

完成残疾人职业技能培训200人，培训后残疾人就业率达到85%以上，残疾人满意率90%以上。

二、实施时间

20xx年6月-11月。

三、工作步骤

（一）5月：确定培训项目和班次人数，制定培训竞标方案。

（二）6月：完成培训竞标工作，对培训机构的考察。公示20xx年市本级培训公告。

（三）7月-9月：培训实施，并进行绩效跟踪监控。

（四）10月-11月：培训项目资料申报，数据录入，效果回访。验收合格后拨付培训资金。

四、经费标准

职业技能培训：2000元/人。

创业培训：2500元/人。

职业康复培训：2000元/人。

五、有关要求

（一）严格培训对象条件。培训对象必须具有湘潭市户籍、持有第二代残疾人证、处于就业年龄段（男16至59岁，女16至54岁）、有劳动意愿且具备接受培训的条件和能力。同一名残疾人在三年内免费培训次数不超过两次，两次培训不在同一个培训年度内。

（二）严格开班形式。残疾人职业技能培训集中培训班采取小班制，每班不得多于30人，以一个工种或一项技能为一期培训内容，不得混合开班。

（三）严格培训绩效要求。就业技能培训时间为1个月，培训结束95%以上的学员要达到技能等级要求并领到相关部门核发的技能等级证书，就业率不低于85%。其中职业康复训练对象针对的是智力、精神残疾人。创业培训由本中心会同市残疾人企业家协会确定培训人员，严格依照国际劳工组织的有关要求设置培训课程进行培训，时间不少于15天。

（四）严格信息档案管理和数据库录入。按照市残联《20xx年残疾人职业技能与实用技术培训实施方案》要求，要求各培训中标单位必须建立详细的`学员培训档案（书面档案和电子档案），包括培训实施方案、学员培训情况登记表、培训人员花名册、残疾人证原件及复印件（以上4类资料在开班前报市残疾人劳动就业服务中心）；结业证书、职业资格认定证书、每期培训学员集体及培训学习相关照片；自查评估报告。并实名制录入湖南省残疾人培训管理系统)。

（五）实行跟踪服务，做好稳岗服务。对培训后的残疾人，要及时提供就业服务，做好残疾人的就业安置工作。

（六）要求各培训中标单位在10-15个工作日内将开班资料报湘潭市残疾人劳动就业服务中心审批确定后开班。

培训方案篇2

为进一步引导我镇全民创业向纵深发展，强力掀起新一轮全民创业热潮，围绕县委确定的“跨越赶超、苏北争先”的'发展目标，结合上级有关要求，现就开展20xx年度全民创业培训月活动提出如下实施方案：

一、活动主题

全民创业旅游先行

二、活动时间

20xx年1月29日至2月26日

三、培训对象

全镇党员干部、外出务工返乡人员、个体私营业主以及具有创业想法的人员。

四、活动内容

在全力配合完成县统一组织的培训活动外，根据我镇实际主要开展以下几项活动：

1、举行20xx年度全镇全民创业培训月活动动员大会。

明确今年创业活动的目标任务、方法步骤和具体要求，对活动开展进行广泛动员和深入发动，迅速掀起新一轮创业宣传、创业培训、创业服务和创业实践高潮，推动临淮旅游服务业快速发展。

2、举行创业知识、创业政策、创业金融服务宣传咨询活动。

镇政府组织劳动保障所、合行、工商、税务、电力等部门，宣传创业知识、创业政策和金融服务，让创业者快速进入创业程序。

3、开展创业知识讲座。

请县讲师团来镇进行专题讲座，提高创业者的创业激情和信心。

4、编制创业项目书。

对创业项目制定可行性研究报告，提高创业者创业的可操作性。项目书以农家乐旅游、水产品贸易、旅游纪念品开发为主。

5、开展创业先进典型讲座。

通过成功创业者的现身说教，激励创业者坚定创业信心并通入到创业实践中。

五、工作要求

各单位要高度重视此项工作，明确专人负责此项工作，主要是组织相关人员参与各项活动。此项活动列入各单位年终考核目标。

培训方案篇3

为认真贯彻落实《护士条例》、《中国护理事业发展规划纲要（20xx-20xx年）》，进一步完善我院护理人才培养体系，提高护理人员专科护理水平，根据《专科护理领域护士培训大纲》要求，特制订我院专科护士培训方案。

一、指导思想

坚持护理工作为人民健康服务的宗旨，深入贯彻优质护理服务，提高专科护理水平，加强医院护理专业人才队伍建设。

二、工作目标

在我院专科护理领域开展专科护士培训工作，培养具有较高业务和专长，能较好解决实际专科护理问题并指导其他护士开展相关工作的临床护理骨干。

三、组织领导

成立管理小组，人员如下：

组长：

副组长：

成员：

四、培训对象

具备3年以上临床护理工作经验的注册护士。

五、培训实施

培训内容包括专科理论、专科技能、专科临床实践等。

具体培训计划见附件。

六、规范专科护士管理和使用

（一）经过专科护士培训，考核合格者，发放专科护士资格证书。

（二）取得专科护士资格的护士每年从事本专科护理实践时间应达到个人临床工作总时间的'三分之二以上。

（三）专科护士应加强对其他护理人员的专业指导，参加院内会诊，组织院内业务讲座、护理查房等，并对专科护理工作提出完善和改进建议。

（四）专科护士应主动、及时掌握本专科护理领域新理论、新知识、新技术、新方法，为院内护士提供有关的知识和技能培训。

培训方案篇4

第六讲、导诊护士的魅力语言

一、职业语言应具备四性

1. 文明性

2. 安慰性

3. 治疗性

4. 规范性

二、护理文明服务“七声”

1. 患者初到有迎声

2. 进行治疗有称呼声

3. 操作失误有道歉声

4. 与患者合作有谢声

5. 遇到患者有询问声

6. 接电话时有问候声

7. 患者出院有送声

三、护理文明服务“五心”

1. 对待患者诚心

2. 接待患者热心

3. 听取意见虚心

4. 解释工作耐心

5. 护理服务细心

第七讲：导诊护士服务流程语言行为规范

1. 病患及家属进入门诊大门

2. 患者来到导诊护士台

3. 对不熟悉医院看病程序和环境的急诊或初诊患者

4. 对急诊患者、病情危急患者的家属或心情紧张者

5. 对老年、行动不便患者

6. 患者来就诊发现专家休息或停诊

7. 患者就诊发现专家不在、又不肯让其他专家接诊病人拒绝另请专家诊治

第八讲、导诊护士服务流程

一、工作时要做到三轻

1. 说话轻

2. 走路轻

3. 开关门声轻

二、不同场所的礼仪

1. 在办公室

1.1基本原则：尊重、端庄、大度、协作

2. 在病房

2.1基本原则：礼貌、稳重、细致、耐心

3. 在走廊和医院院内

3.1基本原则：规范、礼让、稳重、大方

三、接待门诊、急诊患者的礼仪技巧

1. 迎接礼貌、热情

2. 指示明确、清晰

3. 迅速反应，沉着果断

四、接待不同患者的技巧

1. 接待孕妇的礼仪技巧

2. 接待老年患者的礼仪技巧

3. 接待年轻患者的礼仪技巧

4. 接待患儿的礼仪技巧

五、导诊护士的“七不准”

1. 不准吃零食、干私事;

2. 不准闲聊、打闹、高声喧哗;

3. 不准看书、看报、看电视;

4. 不准约会私人客人;

5. 不准对病人不理不睬;

6. 不准索取病人礼物;

7. 不准与病人顶撞吵架;

第九讲、结束语

服务从心开始，是医院导诊护士服务的具体体现。微笑是一把神奇的金钥匙，可以打开心灵的钥匙。微笑是一种国际礼仪，能充分体现一个人的热情、修养和魅力。微笑能使陌生人感到亲切，使朋友感到安慰，使亲人感到愉悦。微笑是友好和平的代名词，它使我们的生活变得更加美好和温馨。微笑一下并不费力，却产生无穷魅力;受惠者成为富有，施予者并不变穷。微笑，是仁爱的`象征，仁德的体现，快乐的源泉，是沟通消费者的第一桥梁。

二、医院领导与管理课程(医院各科室主任以上管理人员)

序号课题天数

1《医院管理者职业化塑造》2天

2《医院科室主任综合技能提升训练》2天

3《医院管理沟通与冲突处理》2天

4《医院部署教育与有效激励》2天

5《医院危机公关处理》2天

6《现代医院赢在高效执行力》2天

7《医院管理创新与领导艺术》2天

8《医院管理人员商务礼仪培训》2天

八、导诊护士工作服务标准

一)导诊护士职业形象标准

基本要求：规范、整洁、职业化。

1. 工作服整洁、无污渍、勤换洗、适体平直、有破损或脱钮扣的情况及时缝补。

2. 衬衣不露在工作服外，不卷裤挽袖、不穿拖鞋上班。

3. 正确配戴服务标志牌(左上衣口袋)。

4. 上班时间不戴墨镜、太阳镜、手镯、戒指、有坠耳环、不留长指甲、不染指甲、头发不披肩，化淡妆。

二、导诊护士工作行为标准

基本要求：文雅、庄重、无体味、无口腔异味健康、大方得体。

站姿：

1. 躯干：挺胸、收腹、紧臀、颈项挺直、头部端正、微收下颌。

2. 面部：微笑、目视前方，面部肌肉放松。

3. 四肢：两臂自然下垂，两手伸开，手指落在同侧裤缝处或交*轻放于小腹处，右手在左手上方。两腿绷直，脚间距与肩同宽，脚尖向外微分。

4. 忌：抬头傲视、谑浪笑傲、身体颠晃，手卡着腰、轻佻或佝偻。

坐姿：

1. 上身端正挺直、两肩稍后展，两腿并拢后收。入座离座动作要轻，避免座椅倾倒震动或发出响声。双脚着地，两腿内收，两脚平行。

2. 忌：身体扭曲，趴在桌上;一双胳膊架在椅背上，翘二郎腿，脱鞋，将脚放在桌上或凳上。

行姿：

1. 上身保持正确的姿势，身体重心不偏不倚，两臂前后自然均匀摆动，前摆时要肘微屈，不甩手臂，后摆时不甩手腕，昂首、挺胸、收腹，步速略快。

2. 行走时步伐适中，宜小步，不宜大步流星或走廊内奔跑，或脚拖着地行走。

3. 几人同行，不要大声嘻笑或并排行走，以免影响患者通行。

4. 狭窄处主动为患者让路，不可抢行，走路时不可哼歌曲，吹口哨或哚脚。

5. 走廊、楼梯等公共通道靠左而行，不宜在走廊中间大摇大摆。

6. 工作需要快步行走时，上半身保持平稳，两脚步幅不宜过大，频率不过快，舒展自如略带轻盈。

三、导诊护士服务语言要求

语言优质服务基本要求：

1. 语言选择：根据患者的语言习惯，应尽量采用相同的语言或方言与患者交流，让患者有一种亲切感、亲近感，有利于在诊疗过程中得到患者的配合与支持，同时也树立患者对医院的良好印象，提高患者对医院的满意度与信任度。

2. 语调：语音轻柔，吐字要清楚;语调呈升调，让患者从语调中体会到你的热情。

3. 忌：一句话前半部分清楚洪亮，后半部分声音模糊微弱。

4. 语速：语速适中，节奏感要强，对于老年患者和语言障碍的患者，更要耐心倾听、交流语速尽量缓慢。

常用的礼貌用语：

1. 常用交谈用语：

1.1问候语言：欢迎、欢迎您、您早、早上(中午、晚上)好

1.2道歉语言：请您稍候、让您久等了、对不起、实在对不起、抱歉、实在抱歉、请不要着急、慢慢说，有事我会尽力帮助您的。

1.3接待语言：请问，有什么需要帮助吗?请会、请到这来、您哪里不舒服、我马上就过来，让您久等了。

1.4道别语言：不用客气、这是我应该做的，请您按时服药、有疑问随时和我们联系，请您按时来复诊、慢走、祝您健康、祝您早日康复!

2. 常用的称呼用语：

2.1一般称呼：先生、小姐、女士、同志、师傅、老大爷、阿婆、老伯、阿姨、小朋友。

2.2特殊称呼：首长、经理、主任~~

3. 交谈时的注意事项：

3.1交谈时：用柔和的目光注视对方、面带微笑，并通过点头表示理解患者。

3.2讲话时：“请”、“对不起”、“您”、“谢谢”、“不用客气”等礼貌用语要经常使用;不要随意打断患者的话题，如果患者讲话抓不住主题，应引导患者向自己需要了解的话题转变，不宜说“够了”、“我知道了”之类的语言。

总之：在整个服务过程中应提倡文明热情“五声”：迎接声、称呼声、关心声、致歉声、送别声;杜绝粗俗冷淡“五声”：蔑视声、烦躁声、否定声、斗气声、争吵声。

四、导诊护士岗位工作服务语言参考

1.患者来到导医台

您好!请问您哪里不舒服?请问您看哪个科?(或看哪位专家?)。请您填一下病历。然后到挂号处挂号。

挂号后坐电梯到XX楼就诊。XX楼有导医为您提供服务。

主动、热情、目视对方、态度和蔼。

2. 对不熟悉医院看病程序和环境的急诊或初诊患者

(称呼)：您好?请问您要看什么病?XX主任是看XX病的专家。他(她)在XX楼开诊，请您带好病历，我带您到这边挂号(送患者至电梯门口)。

请您拿好病历，坐电梯到XX楼就诊，有楼层导医会帮助您的。

态度热情、诚恳、面带微笑。对初诊患者的优质接待尤其重要、优质接待会形成良好的第一印象。

3. 对老年、行动不便患者

(称呼)，小心路滑，不用急，慢慢走。上前搀扶、送到大门口或电梯口。

培训方案篇5

为了帮助学生学习基本逻辑关系和数学概念。帮助孩子认识各种几何图形、数字、认识周长和面积的意义。开发学生的智力和想象力、创造力，激发学生爱科学、学科学的兴趣，培养学生动手动脑能力，丰富学生课余生活，我校决定开设课外活动 “智力七巧板”培训，现拟定如下培训方案：

一、培训时间

每周五最后一节课

二、培训对象

1---6年级爱好七巧板的'学生即由班主任推荐

三、培训地点

教学楼一楼空教室

四、培训目的

1、让学生认识七巧板的结构，拼的原则。

2、能够临摹

3、让学生能够将拼图分解

4、少数学生能够创作。

五、培训教师：董大娇

六、报名时间及方法

由班主任统一报名于 10月25日以前交董大娇处。请各位班主任按时报名，以便按计划开班。

七、选拔参加县级比赛选手时间定于12月8日下午。

西冲镇中心小学：XX年10月20日

培训方案篇6

企业内部控制制度的理论发展及其内部控制体系的构建(企业内部控制体系的构建和完善)

三、企业内部控制体系的构建和完善

内部控制体系主要包括会计控制、管理控制和内部审计控制三个环节，会计控制和管理控制是事前控制，内部审计控制是事后控制，把各自的控制方法寓于其中便形成了企业内部控制的基本框架。

(一)企业内部控制体系的建立主要方面

首先，要进一步建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。

建立健全内部控制机构是发挥内部控制作用的硬件要素;只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有组织、高效率地运行。

仅仅建立内部控制机构只是工作的开始，要想把内部控制工作搞上去，在新经济下，要明确每一个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度，对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重奖。

其次，按作业方式制定内部控制的作业标准。

一个企业营运过程是由一系列作业组成。

所谓作业是指具有特定目的的一个事件、一项任务或一项工作的基本单位。

按作业方式制定的内部控制的作业标准具有重大意义。

只有这样，才能适应新经济下的适时制、作业管理、作业链、价值链等最新的管理方法，使内部控制制度成为最优化、简捷和理性的作业标准。

内部控制关键在于预防，而不是死后验尸。

第三，进一步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。

内部控制是一个发现问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。

进一步完善企业内部控制总体框架，是内部控制的进一步深化和细化，并进一步突出了内部控制的整体性和系统性。

制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非常必要的。

内部控制制度不仅包括制度制定，而且包括制度执行，对制度执行情况进行计量或测试，对计量或测试的结果进行分析和报告，根据偏差进行整改(包括纠正不利偏差，修订内部控制制度，修改奖惩方案等)。

第四，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质，保证内部控制步入良性循环轨道。

要想使企业内部控制制度真正发挥作用，制定者和执行者的素质都必须提高。

为此，必须采取以下措施以提高他们的素质：1.搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。

2.按照具体责任和职能的要求搞好培训工作，提高员工效率和综合素质。

3.加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。

4.完善奖励分配制度。

5.培养团队精神，减少内耗。

6.建立良好的信息沟通机制。

(二)按照COSO内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，构建现代企业内部控制体系可以从以下五个方面入手：

1、完善企业的控制环境。

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标与整体战略目标的实现。

控制环境中的要素有价值观、组织机构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。

其中人的因素至关重要，不管是管理者还是员工，既是内部控制的执行者，又是控制环节的被控制对象，其观念、素质和责任意识等都影响着内部控制的效率和效果。

要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：

(1)加快现代企业产权制度改革。

真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。

(2)有明确的内部控制主体和控制目标。

控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。

只有在控制主体及其控制目标明确的情况下，才能实施有效控制。

(3)要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。

管理控制方法作为管理层对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，这些方法对于不同规模和不同复杂程度的企业均十分重要。

要具有先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进的管理方法的人才队伍，来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。

2、进行全面的风险评估。

新经济时代交易类型和工具日新月异，兼并收购、破产重组、关联方交易、电子商务、金融衍生产品等使人应接不暇。

环境的变化使企业经营风险增大，企业必须设立可以辨认、分析和管理风险的机制，以确认公司的风险因素如资产风险、经营活动风险、内外环境风险、信息系统风险、合法性风险等，并确定风险因素的重要程度，评估各风险因素得分，确定高风险区域。

3、设立良好的控制活动。

控制活动使企业保证控制目标有效落实。

控制活动出现在整个企业内的各个阶层和各种职能部门，包括经营活动的复查、业务活动的批准和授权、责任分离、保证对资产记录的接触和使用的安全、独立稽核等。

一般而言，控制活动包括两个要素：政策和程序。

政策规定应该做什么，程序则使政策产生效果，政策是程序的基础，无论是什么样的政策，都应该前后一致加以执行。

控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时就要寻找并抓住关键控制点。

企业一般根据其经营活动的'五大循环即采购循环、销售循环、付款循环、收款循环和理财循环等分别设计其控制活动。

例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的审核。

4、加强信息流动和沟通。

信息与交流就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员，以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息，通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。

要建立一个广泛而有效的信息与交流系统，应该遵循以下原则：

(1)有效的内控系统需要充分的和全面的内部财务、经营等方面的数据，以及关于外部市场与决策相关的事件和条件的信息。

这些信息应当可靠、及时、可获，并能以前后一致的形式规范地提供使用。

(2)有效的内控需要建立可靠的信息系统，涵盖公司的全部重要活动。

(3)有效的内控系统需要有效的交流渠道，确保所有员工充分理解和坚持现行政策与程序，影响他们的职责，并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员。

5、加强内部控制的监督与评审。

评审与监督是经营管理部门对内控的管理监督、内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。

要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。

监督评审可以是持续性的或分别单独的，也可以是两者结合起来的。

主要应关注监督评审程序的合理性、对内控缺陷的报告和对政策程序的调整等。

在监督评审活动和缺陷的纠正方面应当遵循下述原则：

(1)要不断地在日常工作中监督评审内控的总体效果。

对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。

(2)对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。

内审要独立进行，配备称职和得力的人员，应得到适合的培训，内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。

(3)不论是经营层或是其他控制人员发现了内控的缺陷，都应当及时地向管理层报告，并使其得到果断处理。

要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现组织预期达到的内控水平。

(三)控制环境的优化

所谓控制环境，是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素的总称。

它是构成内部控制五要素(监督、控制活动、风险评估、信息沟通、控制环境)的基础，包括管理哲学和经营方式、组织结构、董事会、授权和分配责任的方式、管理控制方法、内部审计、人事政策与实务等各因素。

目前我国的大多数企业尤其是上市公司都已经或正在建立内部控制体系。

但是，没有一个有效的控制环境，其他要素不论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。

A、我国企业内部控制环境存在的主要缺陷表现为：

1、公司治理结构不完善，董事会丧失监督作用，“内部人控制”现象严重。

2、管理当局的经营理念、方式和风格及对控制环境的认识误区。

管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。

如果管理当局不愿意设立适当的控制或不能遵守建立的控制，那么控制环境将受到很不利的影响。

下面三个方面的经营管理的观念、方式和风格，可能会极大地影响控制环境：

(1)管理当局对待经营风险态度和控制经营风险的方法;

(2)为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度;

(3)管理当局对会计报表所持的态度和所采取的行动。

在不考虑其他控制环境因素的情况下，如果管理当局是受某一个人或几个人支配，那么，以上这几个方面的影响可能会增大。

实际上，许多管理者的管理思想和经营方式仍停留在行政领导的角色上，没有把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。

3、企业的组织结构混乱。

企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。

它包括企业各个组织单位的形式和性质以及相关的管理职能和报告关系。

一个有效的控制环境要求明确界定工作人员的责任和权限。

比如，应当明确界定董事会、审计委员会和高级管理当局的责任。

有的企业产权关系混乱，组织机构重迭、臃肿，不利于上、下级信息的沟通，如企业中的计划职能已分解到相应的职能部门，很多企业却仍设置计划科，结果是所有的计划都做，所有的计划都做不好。

4、没有形成合理的人力资源管理机制，“任人唯亲”，员工的考核奖惩机制不够健全。

一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

公司必须雇用足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的基础。

如果企业员工不正直，能力不足，那么即使是世界上最好的控制也不能发挥良好的作用。

由于长期受封建思想的影响以及我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，这在国家控股的公司的领导层尤其突出。

不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。

其中，“考核奖惩机制不够健全、有效”是我国企业控制活动中最大的一个薄弱环节。

计划可能是好的，但由于没有人认真去考核、去检查，其执行效果可想而知。

B、内部控制环境优化的措施

1、建立科学有效的公司治理机制。

现代企业是资产所有权和控制权分离的产物，公司股东、董事会、经理层之间的关系以及企业与员工、债权人的关系极其重要。

建立科学的公司治理结构，应该包括拥有民主、透明的决策程序和管理议事规则，高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。

明晰的产权关系如何保障各相关利益人的职责的履行，公司的激励约束制度如何发挥效力等等，都是要事先“约定”并在实践中予以回答的问题。

重要的是，它的回答对企业的运行和发展必须是有效的，而不是表面性的。

这是企业良性运行的基础，也是搞好内部控制的前提。

2、形成先进的管理思想和明确的管理目标。

管理思想是支配企业运行的灵魂，是企业的价值观、经营理念、对社会及员工的责任观念等的集中体现;管理目标，预示着企业的发展，是企业实践战略管理的依据，也是进行经营和管理活动所努力的方向。

管理人员对控制的态度决定了整个公司的态度和行为。

如果雇员意识到控制对管理当局来说并不重要，那就不可能希望存在一个高效的认真运用会计和控制程序的环境。

3、建立优化的组织结构和高效的运作程序。

企业作为一个组织，其体系的形成和组织功能的实现都是由组织结构的正常运行来完成的;组织结构的运行，要有规范的运作程序来支撑。

一个企业面对着激烈的市场竞争，不同时期可能会有不同的经营策略，有时甚至会调整其经营战略，这都需要组织结构的优化来配合。

高效的运作程序，指的是规范前提下的高效，包括严格的授权和明确的责任。

4、超前、务实的人力资源管理，建立相应的激励约束机制。

一个企业的人力资源管理政策直接影响到企业中每个人的业绩和表现。

良好的人力资源政策，对培养、提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。

超前与务实看似一对矛盾，用在人力资源管理上就是一种永恒的统一。

所谓超前，是指企业人力资源的管理要具有前瞻性，要考虑到企业未来和员工的需要;务实，是指在人员的使用酬薪、晋升等处理上，要坚持德才兼备、公正，要制度化、透明化。

人力资源管理还要调度重视对员工的培训、多方吸收和培养所需的各类人才。

这样，企业和员工的共同愿景才有可能得以实现。

5、遵循健康严谨的行为准则，培育蓬勃向上的企业文化。

如果说，企业中有员工自己管理自己的途径，那就是员工的行为准则和企业的文化。

尤其是企业文化，它是一种力量，对公司制度的形成及执行程度有着极其深刻的影响，所以，企业要花大力气去重视它。

根据美国经济学家罗宾斯的说法，在每个组织中，都存在着随时间演变的价值观、信念、仪式及实践的体系或模式，这些共有的价值观和模式在很大程度上，决定了雇员的看法及对周围世界的反应。

我国的企业在经济体制的转轨过程中未建立起相应的企业文化，造成企业内部组织文化的缺位和混乱。

企业必须通过严格的规章制度来促进良好的企业文化的形成和建立。

除以上的几个方面以外，作为企业管理核心机构的公司董事会对内部控制的关注和监督，也是控制环境的重要组成部分。

C、加强对控制环境的研究和建设，为发挥内部控制的作用而努力

1、从内部控制的角度看待控制环境问题，就是用风险的观念来考察企业的生存和发展。

它的出发点与企业的出资人及重要的利益关系人是一致的，与有责任感的经理人员也应当是不矛盾的。

然而，我们常常让眼光去注重于个人的控制权、管理权、眼前利益、部门利益等等不具有整体性的某些方面，致使企业出现潜在的风险。

这些问题，如能通过对控制环境的认识而在一定程度上克服，并能逐步去改善控制环境，确是一件幸事。

2、企业内部控制的主体部分是会计控制，但内部控制的基础问题是控制环境;会计与控制环境有关，但远远不是全部。

无论是会计控制还是非会计控制，都是作为企业要素中的人实施的一种行为。

在控制环境一定的情况下，还有内部控制的内容和形式、范围和强度等与其相适应的问题;另外，企业的控制环境还必须与企业外部的客观环境相适应，这种状态，只有在深刻的研究企业内部控制环境的前提下才能实现。

3、作为企业管理一个组成部分的内部控制，要遵循动态性的原则，即内部控制应随着企业业务职能的调整和管理要求的提高而不断修订和完善，这绝非简单行事就可以办到的。

但加强了对控制环境的研究和建设，就做到了有所准备。

当前内部控制在我国的企业管理实践中，还处于起步阶段，人的认识程度有待提高，企业的控制环境急待改善。

我们会计人员有责任去尽一份努力，把这项工作推行下去。

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