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《税法二》试题参考

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《税法二》试题参考

一、单项选择题（共40题，每题1分，2002年《税法二》试题。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

1．下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是（）。

A．中国人民保险公司所属分公司

B．国家邮政局及所属各级邮政企业

C．中国人寿保险公司所属分公司

D．民航总局所属航空公司及其分公司

2．某企业2001年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（）。

A．3600元 B．6600元

C．13500元 D．16500元

3．某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（）。

A．39600 B．36960元

C．36300元 D．33660元

4．下列各项中，表述正确的是（）。

A．金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

C．保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税

5．某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。

A．7.5万元 B．9万元

C．10万元 D．12万元

6．下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（）。

A．饱饮食服务企业按公司规定提取的提成工资

B．工效挂钩企业按标准提取的工资

C．软件开发企业实际发放的工资

D．工效挂钩的事业单位发放的工资

7．某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。

A．13.20万元 B．14.85万元

C．16.01万元 D．16.50万元

8．某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。

A．1.0万元 B．1.2万元

C．1.5万元 D．2.7万元

9．某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（）。

A．4000元 B．4500元

C．5000元 D．5500元

10．保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（）。

A．财产保险 B．人身意外伤害保险

C．短期健康保险 D．长期健康保险

11．某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（）。

A．3.11万元 B．3.66万元

C．4.14万元 D．7.59万元

12．某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（）。

A．0.81万元 B．0.99万元

C．2.31万元 D．1.89万元

13．A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（）。

A．21.60万元 B．29.40万元

C．31.56万元 D．39.22万元

14．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

A．免征1年 B．免征3年

C．免征5年 D．暂免征收

15．某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（）。

A．7.26万元 B．7.92万元

C．9.07万元 D．9.90万元

16．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（）。

A．不缴纳所得税

B．作为企业当期所得缴纳所得税

C．减半征收所得税

D．作为计算减免税优惠期的获利年度

17．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（）。

A．参照国际市场原油的到岸价格

B．参照国内市场原油的销售价格

C．依据成本计算的组成计税价格

D．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

18．设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：

年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

该企业10年共计应缴纳企业所得税为（）。

A．67.5万元 B．75.5万元

C．78.0万元 D．56.5万元

19．某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（）。

A．5.63万元 B．8.04万元

C．8.40万元 D．9.24万元

20．某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（）。

A．10200 B．11400元

C．12240元 D．13680元

21．某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。

A．6720元 B．8400元

C．9000元 D．9400元

22．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（）。

A．该机构是否在中国从事业务活动

B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动

23．甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（）。

A．1760.00元 B．1863.53元

C．1742.40元 D．1667.37元

24．为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（）。

A．应就来源于中国境内外所得纳税

B．仅就来源于中国境内所得纳税

C．在中国境内免除纳税义务

D．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税

25．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元

D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

26．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）。

A．6400.00元 B．7710.53元

C．8132.23元 D．8421.05元

27．王某2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（）。

A．952元 B．1288元

C．1299元 D．1856元

28．刘某2001年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）。

A．1040元 B．1120元

C．1200元 D．1400元

29．张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（）。

A．200元 B．205元

C．295元 D．240元

30．陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（）。

A．20元 B．905元

C．1025元 D．1185元

31．某外籍专家2001年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2001年11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）。

A．8425.00元 B．7020.83元

C．5125.00元 D．4270.83元

32．计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用

B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费

D．个体工商户业主每月领取的工资

33．个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（）。

A．按月减除800元 B．生产、经营中的成本

C．收入总额的2% D．生产、经营中的工资费用

34．赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（）。

A．1465元 B．1095元

C．1180元 D．1220元

35．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．兼并企业并入被兼并企业的房屋

D．无偿赠与给直系亲属的房屋

36．下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。

A．财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同

B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同

D．购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单

37．出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（）。

A．按期汇总缴纳 B．以缴款书代替贴花

C．代扣分期缴纳 D．以完税证代替贴花

38．下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人办理验收手续之关已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税

C．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间

D．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

39．某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（）（该地规定契税科率为5%）。

A．10万元 B．15万元

C．25万元 D．40万元

40．某企业实际占地面积共为30000平方米，中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，注册税务师《2002年《税法二》试题》。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

A．81000元 B．84000元

C．87000元 D．90000元

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选本题不得分；少选，的选的每个选项得0.5分）

41．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税 B．消费税

C．营业税 D．房产税

E．印花税

42．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（）。

A．短期借款的利息

B．长期借款的利息

C．与债券相关的溢价摊销

D．借款时发生的辅助费用的摊销

E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额

43．按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A．向农村义务教育的捐赠

B．向文化、艺术等事业的捐赠

C．向老年服务机构的捐赠

D．向中国绿化基金会的捐赠

E．向中国残疾人联合会的捐赠

44．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（）。

A．据实逐年调整 B．按增值调整

C．按平均数调整 D．按评估调整

E．综合调整

45．企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（）。

A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

B．承租方租赁固定资产的时间在一年以上

C．租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

D．租赁期内最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值

E．租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值

46．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）。

A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

B．收入和费用均不能正确核算的

C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

D．不按税法规定的期限办理纳税申报的

E．按规定可以不设置账簿的

47．按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（）。

A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

B．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

C．纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值，可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除

D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，计入应纳税所得额

48．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。

A．按规定上交保险公司的保险费

B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

C．保险公司给予纳税人的无赔款优待

D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

49．下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（）。

A．未使用的房屋、建筑物

B．季节性停用和修理停用的机器设备

C．融资性租出的固定资产

D．经营性方式租入的固定资产

E．当月投入使用的固定资产

50．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（）。

A．2年暂免征收 B．第1年免征

C．第2年减半征收 D．第3至5年减半征收

E．第2至5年减半征收

51．经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（）。

A．统一计算 B．分级管理

C．定期预缴 D．就地预缴

E．集中清算

52．外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。

A．从中国境内外商投资企业取得的利润

B．从中国境内取得的存款或贷款利息

C．将财产租给中国境内租用者而取得的`租金

D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益

53．根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（）。

A．建房借款的利息支出

B．向关联企业支付的管理费用

C．发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

E．资助给非关联科研机构的开发经费

54．外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

A．超过关联关系所能同意的数额

B．低于没有关联关系所能同意的数额

C．利率超过这类业务的正常利率

D．利率低于这类业务的正常利率

55．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（）。

A．必须是从外商投资企业取得的税后利润

B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税

C．再投资的经营期限不得少于3年

D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

56．个人所得税的纳税义务人包括（）。

A．私营企业所有投资者 B．个体工商户

C．合伙企业合伙人 D．外籍个人

E．个人独资企业投资者

57．征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A．年终加薪 B．托儿补助费

C．误餐补助 D．独生子女补贴

E．劳动分红

58．个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。

A．个人承包、承租经营所得

B．投资的股息所得

C．个人按月取得的工薪性质的所得

D．储蓄存款的利息所得

E．个人转包、转租取得的所得

59．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除800元费用的有（）。

A．对企事业单位的承包、承租经营所得

B．工资薪金所得

C．财产转让所得

D．个体工商户的生产经营所得

E．偶然所得

60．企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（）。

A．企业年终盘存 B．原计价有错误

C．原估价产生错误 D．将固定资产的一部分拆除

E．新增加固定资产

61．计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。

A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出

C．财产保险支出 D．缴纳的城市维护建设税

E．缴纳的个人所得税

62．个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。

A．国家发行的金融债券利息 B．退休工资

C．年终奖金 D．保险赔款

E．各种劳动分红

63．个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。

A．从两处或两处以上取得工资所得

B．取得应税所得，没有扣缴义务的

C．取得一次性劳务报酬所得

D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

E．分笔取得属于一次性的劳务报酬所得

64．根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（）。

A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业

B．依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的合伙企业

C．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业

D．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

E．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

65．下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（）

A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位

C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售

E．某国有企业以房产对外投资，参股分红

66．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（）。

A．无息、贴息贷款合同

B．合同的正本或抄本

C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D．国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

E．房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

67．下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（）。

A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续

D．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花

68．以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。

A．乘人汽车 B．畜力车

C．机动船 D．非机动船

E．载货汽车

69．按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（）。

A．工厂围墙 B．企业职工宿舍

C．水塔 D．宾馆的室外游泳池

E．房地产公司出租的写字楼

70．下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（）。

A．公园办企业的用地 B．水电站发电厂厂房用地

C．水利设施及管扩用地 D．机场飞行区用地

E．免税单位无偿使用纳税单位的土地

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

（一）

某公司2001年发生以下应税项目：

（1）与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。

（2）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。

（3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。

（4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。

根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：

71．与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（）。

A．150元 B．240元

C．490元 D．450元

72．与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（）。

A．2700元 B．3000元

C．3300元 D．3600元

73．与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（）。

A．250元 B．1200元

C．1500元 D．1800元

74．与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（）。

A．250元 B．450元

C．600元 D．2500元

（二）

中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：

（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。

（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。

（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。

根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：

75．2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（）。

A．10080元 B．12780元

C．12605元 D．13050元

76．2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（）。

A．2260元 B．4520元

C．5470元 D．6440元

77．李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（）。

A．3600元 B．5980元

C．6400元 D．10000元

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（）。

A．7000元 B．8000元

C．8800元 D．9300元

四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的选项得0.5分）

（一）

某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。

根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

79．在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（）。

A．170.4万元 B．171.0万元

C．200.4万元 D．201.0万元

80．该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。

A．广告费用 B．业务宣传费用

C．对受灾单位的捐赠 D．对红十字事业的捐赠

E．对青少年活动场所的捐赠

81．在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（）。

A．4000元 B．5000元

C．5500元 D．6500元

82．在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）。

A．327.12万元 B．327.96万元

C．332.76万元 D．352.50万元

83．从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（）。

A．12.40万元 B．13.53万元

C．14.88万元 D．16.24万元

84．2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（）。

A．32.35万元 B．41.68万元

C．43.28万元 D．47.52万元

（二）

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：

1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，1997年盈利60万元，1998年亏损10万元，1999年盈利50万元，2000年亏损20万元。

2001年实现产品销售收入总额8500万元，服务性收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费用40万元，交际应酬费用39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元，通过当地教育部门向某小学捐款40万元（上年度新产品开发费用为30万元）。

该企业中方与外方的投资比例为6比4，外方于2002年2月将分得的2001年的税后利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。

根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

85．1997年～2000年企业应缴纳的所得税为（）。

A．2.1万元 B．3.1万元

C．4.2万元 D．7.2万元

86．所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（）。

A．70.0万元 B．73.5万元

C．90.0万元 D．93.5万元

87．下列项目中，在税前可据实扣除的有（）。

A．新产品开发费 B．特许权使用费

C．利息费用 D．对对的捐赠

E．应缴的流转税

88．2001年该企业应缴纳的所得税为（）。

A．41.08万元 B．43.18万元

C．45.28万元 D．47.38万元

89．2001年该企业实现的税后利润为（）。

A．322.62万元 B．324.92万元

C．326.82万元 D．328.92万元

90．外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（）。

A．4.35万元 B．4.41万元

C．9.44万元 D．9.55万元会计

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