| 标题 | 初级审计师《营运资本管理》练习题及答案 |
| 范文 | 初级审计师《营运资本管理》练习题及答案 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是： A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人 B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利 C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营 D.近三年没有违法和重大违规行为 【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。 2.下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是： A.年赊销额 B.平均收账天数 C.坏账损失 D.资金成本 【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。 3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为： A.125 万元 B.100 万元 C.7.5 万元 D.6 万元 【正确答案】D1000×60%×45/360×8%=6万元。 4.某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为： A.1 % B.18% C.18.18 % D.36% 【正确答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18% 5.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。 A.4800 B.1200 C.3600 D.2400 【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。 6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为： A.36天 B.10天 C.18天 D.12天 【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。 7.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为： A.12 B.6 C.3 D.4 【正确答案】B经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。 8.下列各项中，属于应收账机会成本的`是： A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用 【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。 9.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为： A.12.3% B.12.6% C.11.4% D.14.7% 【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。 二、多项选择题 1.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有： A.购置成本 B.储存成本中的固定成本 C.储存成本中的变动成本 D.订货成本中的固定成本 E.订货成本中的变动成本 【正确答案】CE在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P173。 2.下列哪些属于交易性需要的现金支出： A.到期还本付息 B.支付工资 C.交纳税款 D.支付股利 E.适时购买廉价原材料 【正确答案】ABCD交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出P163。 3.企业实现现金集中控制的主要模式: A.统收统支模式 B.先付后调模式 C.拨付备用金模式 D.设立结算中心模式 E.财务公司模式 【正确答案】ACDE企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P166。 4.下列各项中，属于持有现金交易动机的有： A.为购买原材料而持有现金 B.为防止现金收支波动而持有现金 C.为抢股票价格反弹而持有现金 D.为偿付到期债务而持有现金 E.为支付工资而持有现金 【正确答案】ADE BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求P163。 5.根据不相容岗位相分离的要求出纳人员： A.不得兼任稽核 B.不得兼任会计档案保管 C.不得兼任库存现金日记账的登记工作 D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 E.不得兼任固定资产账目的登记工作 【正确答案】ABD出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P164。 6.企业筹资组合策略包括： A.配合型融资策略 B.激进型融资策略 C.冒险型融资策略 D.稳健型融资策略 E.平缓型融资策略 【正确答案】ABD企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略161。 7.下列各项中，不属于应收账款机会成本的有： A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用 E.账簿的记录费用 【正确答案】BCDE应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。 8.企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足： A.交易性需要 B.投机性需要 C.收益性需要 D.预防性需要 E.流动性需要 【正确答案】ABD企业持有一定量现金的原因，主要是满足易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P163。 9.下列与经济订货批量有关的表述中，正确的有： A.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量 B.与经济订货批量相关的存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本 C.随着采购量变动，储存成本和订货成本成反向变化 D.储存成本的高低与采购量的多少成正比 E.订货成本的高低与采购批次的多少成反比 【正确答案】ACD 与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考P173。 |
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